Hochwertige Beratung hat ihren Preis:
Was beeinflusst die Steuerberater Kosten?
Inhaltsverzeichnis
- steufa
- 16. August, 2024
Steuerberater sind unverzichtbare Partner, wenn es darum geht, die komplexen und oft undurchsichtigen Regelwerke des Steuerrechts zu navigieren. Ob es sich um die Erstellung einer Steuererklärung, die Optimierung von Steuern oder die strategische Beratung eines Unternehmens handelt – eine fundierte steuerliche Beratung kann Ihnen nicht nur Geld sparen, sondern auch rechtliche Sicherheit bieten. Doch viele fragen sich: Wie setzen sich die Kosten für diese Leistungen zusammen, und wie kann man sicher sein, dass man einen fairen Preis bezahlt?
Die Antwort auf diese Fragen liegt in der Steuerberatervergütungsverordnung (StBVV), die in Deutschland eine klare und verbindliche Grundlage für die Preisgestaltung bei Steuerberatern bietet. In diesem Artikel erklären wir, wie die StBVV funktioniert, welche Rolle sie bei der Festlegung von Mindest- und Höchstsätzen spielt, und warum die Kosten für Steuerberaterleistungen trotz dieser Regulierung variieren können. Zudem werfen wir einen Blick auf aktuelle Trends wie den Fachkräftemangel und steigende Löhne, die ebenfalls Einfluss auf die Preisentwicklung haben. So erhalten Sie ein umfassendes Verständnis dafür, warum hochwertige Steuerberatung ihren Preis hat – und warum dieser Preis gerechtfertigt ist.
Die Steuerberatervergütungsverordnung (StBVV)
Die Steuerberatervergütungsverordnung (StBVV) ist das zentrale Regelwerk, das die Gebühren für Steuerberater in Deutschland regelt. Diese Verordnung wurde geschaffen, um eine einheitliche und transparente Kostenstruktur sicherzustellen, die sowohl Steuerberater als auch Mandanten schützt. Eines der Hauptziele der StBVV ist es, durch die Festlegung von Mindest- und Höchstsätzen faire Honorare zu garantieren.
Der Gegenstandswert: Grundlage für die Gebührenberechnung
Der Gegenstandswert ist ein zentrales Konzept in der Steuerberatervergütungsverordnung (StBVV) und spielt eine entscheidende Rolle bei der Festlegung der Gebühren für steuerberatende Dienstleistungen. Er bezeichnet den wirtschaftlichen Wert der Angelegenheit, für die der Steuerberater tätig wird, und dient als Grundlage für die Berechnung der Honorare.
Was ist der Gegenstandswert?
Der Gegenstandswert spiegelt den finanziellen Umfang oder die Bedeutung der zu bearbeitenden Angelegenheit wider. Er gibt an, welchen monetären Wert ein bestimmtes steuerliches Thema oder eine steuerliche Handlung für den Mandanten hat. Je höher der Gegenstandswert, desto höher kann die Gebühr für die erbrachte Leistung ausfallen, da der wirtschaftliche Nutzen oder das Risiko für den Mandanten entsprechend größer ist.
Beispiele für Gegenstandswerte
Einkommen bei der Steuererklärung: Wenn ein Steuerberater eine Einkommenssteuererklärung für eine Privatperson erstellt, kann das zu versteuernde Einkommen als Gegenstandswert herangezogen werden. Je höher das Einkommen, desto höher ist der Gegenstandswert, und dementsprechend kann auch die Gebühr höher ausfallen.
Bilanzsumme bei der Erstellung eines Jahresabschlusses: Bei der Erstellung eines Jahresabschlusses für ein Unternehmen kann die Bilanzsumme als Gegenstandswert dienen. Unternehmen mit einer größeren Bilanzsumme haben in der Regel komplexere und umfangreichere Anforderungen, was zu höheren Gebühren führen kann.
Streitwert in rechtlichen Auseinandersetzungen: In Fällen, in denen der Steuerberater einen Mandanten in einem steuerlichen Rechtsstreit vertritt, kann der Streitwert, also der Betrag, um den gestritten wird, als Gegenstandswert dienen.
Mindest- und Höchstsätze
Mindestgebühren: Schutz vor Dumpingpreisen
Die Mindestgebühren stellen sicher, dass Steuerberater ihre Dienstleistungen nicht zu Niedrigpreisen anbieten können, die möglicherweise zu einer minderwertigen Beratung führen würden. Diese Regelung schützt den Berufsstand und garantiert, dass Steuerberater angemessen entlohnt werden, was wiederum die Qualität der erbrachten Dienstleistungen sichert. Für den Mandanten bedeutet dies, dass er eine gewisse Basisqualität erwarten kann, ohne dass die Gefahr besteht, dass aus Kostengründen an der Leistung gespart wird.
Höchstsätze: Sicherheit vor überhöhten Kosten
Auf der anderen Seite begrenzen die Höchstsätze die maximalen Gebühren, die ein Steuerberater für eine bestimmte Leistung verlangen kann. Dies bietet den Mandanten Schutz vor überhöhten Honorarforderungen und sorgt für Transparenz und Fairness in der Preisgestaltung. Unabhängig davon, wie komplex oder zeitaufwendig eine Aufgabe ist, können die Kosten nicht über den von der StBVV festgelegten Höchstsätzen liegen.
Obwohl die Steuerberatervergütungsverordnung (StBVV) klare Mindest- und Höchstsätze vorgibt, können die tatsächlichen Kosten für Steuerberatungsleistungen von Fall zu Fall erheblich variieren. Diese Variabilität hängt von mehreren wesentlichen Faktoren ab, darunter die Komplexität der zu erbringenden Dienstleistung, die Erfahrung und Spezialisierung des Steuerberaters sowie äußere wirtschaftliche Bedingungen
Einflussfaktoren auf die Gebührenhöhe
Die Steuerberatervergütungsverordnung (StBVV) legt nicht nur Mindest- und Höchstsätze für die Abrechnung von Steuerberatungsleistungen fest, sondern berücksichtigt auch verschiedene Faktoren, die die genaue Höhe der Gebühr innerhalb dieses Rahmens beeinflussen. Bei der Festlegung der Gebühr sind insbesondere folgende Aspekte zu berücksichtigen:
Umfang und Schwierigkeit der Leistung: Je komplexer und umfangreicher die zu erbringende Leistung ist, desto höher kann die Gebühr ausfallen. Einfache Steuererklärungen erfordern weniger Aufwand als beispielsweise die steuerliche Beratung bei einer Unternehmensfusion. Diese Differenzierung sorgt dafür, dass die Gebühr der tatsächlichen Arbeitsbelastung und dem erforderlichen Fachwissen des Steuerberaters entspricht.
Bedeutung der Angelegenheit: Die Relevanz der steuerlichen Angelegenheit für den Mandanten spielt ebenfalls eine wesentliche Rolle. Bei besonders wichtigen steuerlichen Themen, die gravierende Auswirkungen auf die finanzielle Situation des Mandanten haben können, wie etwa umfangreiche Investitionsentscheidungen oder Erbschaftsregelungen, ist eine höhere Gebühr gerechtfertigt, da hier eine sorgfältige und detaillierte Beratung erforderlich ist.
Einkommens- und Vermögensverhältnisse des Auftraggebers: Die finanziellen Verhältnisse des Mandanten werden ebenfalls bei der Gebührenfestlegung berücksichtigt. Bei höheren Einkünften oder Vermögen kann der Steuerberater eine entsprechend höhere Gebühr verlangen, da in diesen Fällen oft komplexere steuerliche Fragestellungen zu klären sind. Dies gewährleistet, dass die Gebühr in einem angemessenen Verhältnis zur finanziellen Tragweite der Angelegenheit steht.
Besondere Umstände des Einzelfalls: Individuelle Besonderheiten, wie beispielsweise Zeitdruck, außergewöhnliche Anforderungen oder spezielle rechtliche Fragestellungen, können die Gebührenhöhe ebenfalls beeinflussen. Solche besonderen Umstände erfordern oft zusätzliche Arbeit und rechtfertigen eine entsprechende Anpassung der Gebühr.
Beispiel für die laufende Buchhaltung eines Unternehmens
Stellen wir uns ein mittelständisches Unternehmen vor, das seine laufende Buchhaltung von einem Steuerberater erledigen lässt. Die Kosten für diese Dienstleistung können je nach Komplexität und Umfang variieren, basierend auf den in der Steuerberatervergütungsverordnung (StBVV) festgelegten Mindest- und Höchstsätzen.
Mindestsatz: Nehmen wir an, das Unternehmen hat einen monatlichen Umsatz von etwa 10.000 Euro und eine überschaubare Anzahl von Geschäftsvorfällen. Für die monatliche Buchhaltung könnte der Steuerberater gemäß der StBVV einen Mindestbetrag von etwa 100 Euro pro Monat berechnen. Dieser Betrag würde eine einfache, standardisierte Buchhaltung abdecken, bei der wenige Belege zu verarbeiten sind und keine besonderen Anforderungen gestellt werden.
Höchstsatz: Bei demselben Unternehmen könnte der Steuerberater, wenn die Buchhaltung deutlich komplexer ist – beispielsweise aufgrund einer hohen Anzahl von Belegen, internationaler Geschäftsvorfälle oder zusätzlicher Anforderungen wie besondere Auswertungen – den Höchstsatz von etwa 300 Euro pro Monat verlangen. Dieser höhere Betrag würde den erhöhten Arbeitsaufwand und die Komplexität der Buchhaltung widerspiegeln.
Gebührenarten und Rahmen
Die StBVV sieht verschiedene Arten von Gebühren vor, die je nach Art der erbrachten Leistung und den spezifischen Umständen des Mandats zur Anwendung kommen:
Wertgebühren: Diese Gebührenart basiert auf einem bestimmten Gegenstandswert, wie zum Beispiel dem Einkommen bei der Erstellung einer Steuererklärung. Der Gebührenrahmen für Wertgebühren bewegt sich in der Regel zwischen 1/10 und 6/10 der vollen Gebühr. Das bedeutet, dass die Gebühr anteilig zum Gegenstandswert berechnet wird, wobei der exakte Prozentsatz innerhalb dieses Rahmens je nach den oben genannten Einflussfaktoren variieren kann.
Zeitgebühren: Zeitgebühren kommen zur Anwendung, wenn der Gegenstandswert nicht klar bestimmbar ist oder die Leistung sich besonders für eine Abrechnung nach Zeitaufwand eignet, wie z. B. bei Beratungsstunden oder der Unterstützung bei Betriebsprüfungen. Der Rahmen für Zeitgebühren liegt typischerweise zwischen 30 und 150 Euro pro Stunde, abhängig von der Komplexität der Aufgabe und der Qualifikation des Steuerberaters.
Betragsrahmengebühren: Betragsrahmengebühren sind für spezifische Leistungen vorgesehen, bei denen feste Mindest- und Höchstbeträge definiert sind. Dies ist häufig der Fall bei standardisierten Dienstleistungen, wie der Erstellung bestimmter Steuererklärungen oder der Durchführung von Buchhaltungsarbeiten. Der Gebührenrahmen bewegt sich dabei innerhalb eines festgelegten Rahmens, der je nach Leistung variiert. Beispielsweise könnte die Erstellung einer Steuererklärung für ein Unternehmen je nach Aufwand und Komplexität in einem Rahmen zwischen 500 und 2.000 Euro liegen.
Fachkräftemangel und steigende Löhne: Einfluss auf die Steuerberaterkosten
Der Steuerberatungssektor sieht sich in den letzten Jahren mit einem zunehmenden Fachkräftemangel konfrontiert. Dieser Mangel an qualifizierten Steuerberatern hat erhebliche Auswirkungen auf die gesamte Branche und beeinflusst sowohl die Verfügbarkeit von Dienstleistungen als auch deren Kostenstruktur.
Hohe Nachfrage nach qualifizierten Beratern: Der Fachkräftemangel bedeutet, dass es immer weniger qualifizierte Steuerberater gibt, die die steigende Nachfrage nach spezialisierter Beratung decken können. Dies betrifft vor allem Bereiche, in denen spezialisierte Kenntnisse erforderlich sind, wie das internationale Steuerrecht, die Unternehmenssteuerberatung oder die steuerliche Beratung von Großunternehmen. In diesen spezialisierten Segmenten ist der Wettbewerb um qualifizierte Berater besonders intensiv, was dazu führt, dass die wenigen verfügbaren Experten ihre Honorare anheben können. Dies geschieht oft in Form von Premiumgebühren, die über den üblichen Sätzen liegen, um die hohe Nachfrage zu reflektieren und den Wert der spezialisierten Expertise widerzuspiegeln.
Längere Wartezeiten und Priorisierung von Mandanten: Der Mangel an qualifizierten Steuerberatern kann auch zu längeren Wartezeiten für Mandanten führen, insbesondere in Stoßzeiten wie der Abgabefrist für Steuererklärungen. Steuerberater müssen ihre Ressourcen effizienter verwalten, was häufig dazu führt, dass sie lukrativere oder langfristige Mandanten priorisieren. Diese Marktbedingungen verschärfen die Preissteigerung weiter, da Mandanten bereit sind, höhere Preise zu zahlen, um sicherzustellen, dass ihre Anliegen zeitnah bearbeitet werden.
Steigende Löhne und deren Weitergabe an Mandanten
Weitergabe der Kosten an Mandanten: Die gestiegenen Personalkosten, die aus den erhöhten Gehältern resultieren, werden häufig an die Mandanten weitergegeben. Dies geschieht durch eine Anpassung der Honorare, die jedoch weiterhin innerhalb des durch die StBVV vorgegebenen Rahmens erfolgt. Die Anpassungen können sich vorwiegend auf die oberen Enden des Gebührenrahmens konzentrieren, wo Steuerberater mehr Spielraum haben, um die gestiegenen Kosten auszugleichen. Für Mandanten bedeutet dies, dass sie zwar eine hohe Beratungsqualität erhalten, jedoch zu höheren Preisen als in der Vergangenheit. Der Mehrpreis, den sie zahlen, spiegelt nicht nur die Qualität der Beratung wider, sondern auch die erhöhten Betriebskosten, die durch den Fachkräftemangel und die gestiegenen Löhne verursacht werden.
Langfristige Auswirkungen und Perspektiven
Der Fachkräftemangel und die steigenden Löhne haben nicht nur kurzfristige Auswirkungen auf die Preise für Steuerberatungsleistungen, sondern könnten auch langfristige Veränderungen in der Branche bewirken.
Erhöhte Investitionen in Aus- und Weiterbildung: Um dem Fachkräftemangel entgegenzuwirken, investieren viele Kanzleien vermehrt in die Aus- und Weiterbildung ihres Personals. Diese Investitionen könnten langfristig dazu beitragen, den Mangel an qualifizierten Fachkräften zu lindern und das Preisniveau zu stabilisieren. Gleichzeitig können Kanzleien durch die Förderung junger Talente ihren eigenen Bedarf an qualifizierten Mitarbeitern besser decken und so die Abhängigkeit vom externen Arbeitsmarkt reduzieren.
Fazit
Die Kosten für Steuerberatungsleistungen sind durch die Steuerberatervergütungsverordnung (StBVV) klar geregelt, aber sie können je nach Fall und spezifischen Anforderungen variieren. Die Komplexität der steuerlichen Aufgabe, die Qualifikation und Spezialisierung des Beraters sowie externe wirtschaftliche Faktoren wie Fachkräftemangel und steigende Löhne beeinflussen maßgeblich, wo innerhalb des von der StBVV vorgegebenen Rahmens sich die Gebühren bewegen. Mandanten sollten sich dieser Faktoren bewusst sein und in komplexen Fällen bereit sein, für spezialisierte Expertise höhere Honorare zu zahlen, die ihnen langfristig jedoch Sicherheit und möglicherweise auch finanzielle Vorteile bieten.